Er utenlandstillegg skattepliktig?

Utenlandstillegg er som hovedregel skattepliktig i Norge, men det finnes unntak som kan gjøre det skattefritt. Det avgjørende er hvor du er skattemessig bosatt og hvilken skatteavtale Norge har med landet du jobber i. Hvis du fortsatt er å anse som skattemessig bosatt i Norge, skal alt av inntekt, inkludert utenlandstillegget, som hovedregel beskattes her.

Men etter ettårsregelen i skatteloven kan oppholds- og arbeidsinntekt i utlandet være skattefri hvis oppholdet varer mer enn 12 måneder og du ikke har vesentlig tilknytning til Norge. Vær obs på at godtgjørelser som dekker reise, kost og losji etter særavtale ofte er skattefrie, mens tillegg som er lønn for arbeidet er skattbare. Anbefaler å sjekke hva tillegget faktisk dekker, for det avgjør mye.

Hvis du er usikker, kan du be skatteetaten om bindende forhåndsuttalelse, det er tryggest.

Skatteavtalen med landet du jobber i kan overstyre norske regler. Er du bosatt i Norge, har Norge som hovedregel skatterett på all inntekt, men avtaler kan flytte retten. Vurder hvor du faktisk oppholder deg og har din hjemstavn, det er avgjørende for hvilket land som skal beskatte deg.

På 35.000 kr i måneden blir det rundt 8-9.000 i skatt med vanlig tabell, avhengig av kommune og fradrag. Hvis tillegget er skattepliktig, legges det til lønna di og trekkes etter samme prosentsats. Har du gjeld og andre fradrag, blir trekket lavere.

Ettårsregelen krever at oppholdet varer minst tolv måneder og at du ikke har vesentlig tilknytning til Norge, som hus, familie eller næring. Hvis du er ansatt hos norsk arbeidsgiver, gjelder den ikke for lønn fra arbeidsgiver med kontor her, men andre utenlandsinntekter kan omfattes. Sjekk vilkårene nøye.

Du må rapportere inntekten i norsk selvangivelse hvis du er skattepliktig. Hvis arbeidsgiver er utenlandsk og ikke trekker skatt, må du betale skatt via skattekortet eller etterskuddsvis. Send inn opplysninger om arbeidsforholdet og tillegget, så får du riktig skatteoppgjør.

Har du betalt skatt på tillegget i utlandet, kan du kreve fradrag i norsk skatt for den utenlandske skatten. Det gjelder både lønn og tillegg. Du må dokumentere betalt skatt, og fradraget kan ikke overstige norsk skatt på samme inntekt. Pass på å ta med bilagene.